(1)申請貼現(xiàn)。
匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行,向銀行申請貼現(xiàn),填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”,銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。
一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”的基本格式:
第一聯(lián)(代申請書)交銀行作貼現(xiàn)付出傳票
第二聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)申請單位賬戶收入傳票;
第三聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票;
第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請單位的收賬通知;
第五聯(lián)(到期卡)交會計(jì)部門按到期日排列保管,到期日作貼現(xiàn)收入憑證。
貼現(xiàn)單位的出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫上述“貼現(xiàn)憑證”的有關(guān)內(nèi)容,如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行,貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼,匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行,匯票金額的大、小寫等。其中,貼現(xiàn)申請人——即匯票持有單位本身;
貼現(xiàn)匯票種類——指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票;
匯票承兌人,銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開戶銀行,商業(yè)承兌匯票為付款單位自身;
匯票金額(即貼現(xiàn)金額)——指匯票本身的票面金額。
填完貼現(xiàn)憑證后,在第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請人蓋章”處和商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預(yù)留銀行印鑒,然后一并送交開戶銀行信貸部門。
商業(yè)匯票的貼現(xiàn)第二聯(lián)、第三聯(lián)紙質(zhì)不一樣(厚度差異,注意背書),開戶銀行審查無誤后,在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣,并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會計(jì)部門。
(2)辦理貼現(xiàn)。
銀行會計(jì)部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實(shí)有效。審查無誤后,按規(guī)定計(jì)算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。
其中:
貼現(xiàn)率——是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率;
貼現(xiàn)利息——是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息;
實(shí)付貼現(xiàn)金額——是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實(shí)際得到的款項(xiàng)金額。
按照規(guī)定,貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計(jì)算求得。用公式表示即為:
貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率
日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30
貼現(xiàn)單位實(shí)得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息,用公式表示為:
實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息
銀行會計(jì)部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額后,將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知,同時(shí)將實(shí)付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。
貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián),按實(shí)付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理。
(3)票據(jù)到期。
匯票到期,由貼現(xiàn)銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算,收回票款。
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期,有以下幾種情況
①如果付款單位有款足額支付票款,收款單位應(yīng)于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應(yīng)收票據(jù)在備查簿中注銷。
②當(dāng)付款單位存款不足無力支付到期商業(yè)承兌匯票時(shí),貼現(xiàn)行將商業(yè)承兌匯票退還給貼現(xiàn)單位,并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票,并在“轉(zhuǎn)賬原因”中注明“未收到××號匯票款,貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”字樣,從貼現(xiàn)單位銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)已貼現(xiàn)票款。
貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉(zhuǎn)賬傳票時(shí),憑特種轉(zhuǎn)賬傳票編制銀行存款付款憑證。同時(shí)立即向付款單位追索票款。
分錄為:
借:應(yīng)收賬款——××單位
貸:銀行存款
③如果貼現(xiàn)單位賬戶存款也不足時(shí),貼現(xiàn)銀行將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款,退回商業(yè)承兌匯票,并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票,在“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“貼現(xiàn)已轉(zhuǎn)逾期貸款”字樣,貼現(xiàn)單位據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證,
分錄為:
借:應(yīng)收賬款——××單位
貸:短期借款
1. 什么是商業(yè)承兌匯票? 商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù),由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票,付款人承兌,也可由付款人出票并承兌。商業(yè)...
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商業(yè)匯票的付款人是誰 付款人,即對商業(yè)匯票金額實(shí)際付款的人。其有以下情況: (一)在出票商業(yè)匯票結(jié)構(gòu)人是債務(wù)人時(shí),其相對債權(quán)人成為票據(jù)收款人,相對債權(quán)人可持票向出票人的開戶銀行提示承兌,由該銀行從出票人的銀行存款中代為付款,出票人是實(shí)際付...
辦理票據(jù)貼現(xiàn)的流程是怎樣的符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn),也可以向中國人民銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時(shí),應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書,并提供貼現(xiàn)申請人與其直...
票據(jù)貼現(xiàn)的辦理程序是怎樣的中央銀行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的對象是在當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行開立存款帳戶的銀行。銀行在對商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)后需要資金時(shí),可以向中國人民銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)。符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)...
符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn),也可以向中國人民銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時(shí),應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書,并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之前的增值稅發(fā)票和商...
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承兌匯票貼現(xiàn)違法嗎不違法。持票人持不到期的承兌匯票去銀行貼現(xiàn),以融通資金,是正常的經(jīng)濟(jì)行為,不僅不違法,而且國家還鼓勵。持票人辦理貼現(xiàn),必須遵守國家票據(jù)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。以下是我國票據(jù)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第十條向銀行申請辦理票據(jù)...
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