辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)具體辦法

      2023-06-06 04:40發(fā)布

      辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)具體辦法

      (1)申請貼現(xiàn)。

      匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行,向銀行申請貼現(xiàn),填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”,銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。

      一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”的基本格式:

      第一聯(lián)(代申請書)交銀行作貼現(xiàn)付出傳票

      第二聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)申請單位賬戶收入傳票;

      第三聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票;

      第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請單位的收賬通知;

      第五聯(lián)(到期卡)交會計(jì)部門按到期日排列保管,到期日作貼現(xiàn)收入憑證。

      貼現(xiàn)單位的出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫上述“貼現(xiàn)憑證”的有關(guān)內(nèi)容,如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行,貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼,匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行,匯票金額的大、小寫等。其中,貼現(xiàn)申請人——即匯票持有單位本身;

      貼現(xiàn)匯票種類——指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票;

      匯票承兌人,銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開戶銀行,商業(yè)承兌匯票為付款單位自身;

      匯票金額(即貼現(xiàn)金額)——指匯票本身的票面金額。

      填完貼現(xiàn)憑證后,在第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請人蓋章”處和商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預(yù)留銀行印鑒,然后一并送交開戶銀行信貸部門。

      商業(yè)匯票的貼現(xiàn)第二聯(lián)、第三聯(lián)紙質(zhì)不一樣(厚度差異,注意背書),開戶銀行審查無誤后,在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣,并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會計(jì)部門。

      (2)辦理貼現(xiàn)。

      銀行會計(jì)部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實(shí)有效。審查無誤后,按規(guī)定計(jì)算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。

      其中:

      貼現(xiàn)率——是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率;

      貼現(xiàn)利息——是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息;

      實(shí)付貼現(xiàn)金額——是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實(shí)際得到的款項(xiàng)金額。

      按照規(guī)定,貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計(jì)算求得。用公式表示即為:

      貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

      日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

      貼現(xiàn)單位實(shí)得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息,用公式表示為:

      實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息

      銀行會計(jì)部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額后,將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知,同時(shí)將實(shí)付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。

      貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián),按實(shí)付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理。

      (3)票據(jù)到期。

      匯票到期,由貼現(xiàn)銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算,收回票款。

      商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期,有以下幾種情況

      ①如果付款單位有款足額支付票款,收款單位應(yīng)于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應(yīng)收票據(jù)在備查簿中注銷。

      ②當(dāng)付款單位存款不足無力支付到期商業(yè)承兌匯票時(shí),貼現(xiàn)行將商業(yè)承兌匯票退還給貼現(xiàn)單位,并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票,并在“轉(zhuǎn)賬原因”中注明“未收到××號匯票款,貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”字樣,從貼現(xiàn)單位銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)已貼現(xiàn)票款。

      貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉(zhuǎn)賬傳票時(shí),憑特種轉(zhuǎn)賬傳票編制銀行存款付款憑證。同時(shí)立即向付款單位追索票款。

      分錄為:

      借:應(yīng)收賬款——××單位

      貸:銀行存款

      ③如果貼現(xiàn)單位賬戶存款也不足時(shí),貼現(xiàn)銀行將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款,退回商業(yè)承兌匯票,并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票,在“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“貼現(xiàn)已轉(zhuǎn)逾期貸款”字樣,貼現(xiàn)單位據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證,

      分錄為:

      借:應(yīng)收賬款——××單位

      貸:短期借款


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