其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金等。有境外往來結(jié)算業(yè)務(wù)的小企業(yè)，發(fā)生的國際信用證保證金存款，也屬于其他貨幣資金的范圍。其他貨幣資金必須按照國家的現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算辦法及有關(guān)規(guī)定嚴格進行管理。

為了單獨反映其他貨幣資金的收入、付出和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶進行核算。該賬戶為資產(chǎn)類賬戶，借方登記其他貨幣資金的增加數(shù);貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù);期末借方余額，反映其他貨幣資金的結(jié)存數(shù)。該賬戶應(yīng)按其他貨幣資金的具體組成內(nèi)容設(shè)置明細賬，進行明細核算。