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公司債務(wù)重組不包括哪些

2023-06-06 08:31發(fā)布

公司債務(wù)重組不包括哪些

公司債務(wù)重組不包括哪些

①債務(wù)人發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券按約定轉(zhuǎn)為股權(quán)(因為沒有改變約定);

②債務(wù)人破產(chǎn)清算(此時應(yīng)按清算會計處理);

③債務(wù)人改組(權(quán)利與義務(wù)沒有發(fā)生實質(zhì)性變化);

④債務(wù)人借新債償舊債(借新還舊時,舊的債務(wù)已經(jīng)被履約)。

企業(yè)債務(wù)重組的方式有哪些

1、破產(chǎn)償債。對于經(jīng)營極差,嚴重資不抵債的企業(yè),依法破產(chǎn)。企業(yè)拖欠的銀行貸款按照《破產(chǎn)法》中的償債程序收回一部分外,其余部分予以核銷,沖減銀行壞賬準備金;企業(yè)的財政性貸款除按《破產(chǎn)法》中的償債程序收回一部分外,其余部分予以核銷,先沖減商業(yè)銀行向中央銀行的借款,中央銀行沖減財政在中央銀行存款(或增加財政向中央銀行借款)。由于這部分貸款所對應(yīng)的資產(chǎn)或?qū)嵨镆淹顺隽魍ɑ蚋静淮嬖?,表現(xiàn)為中央銀行發(fā)行的貨幣中有一部分沒有商品與之相對應(yīng),這部分損失實際上已通過通貨膨脹而消化掉了。所以,既合乎經(jīng)濟學原理,也不會增加財政負擔;企業(yè)的商業(yè)性債務(wù)可以按《破產(chǎn)法》中規(guī)定的償債程序解決一部分,剩余的債務(wù)沖銷債權(quán)方的壞賬準備金。

2、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。對于負債過度,經(jīng)營管理不善,無還本付息能力的一般性虧損企業(yè)或負債過度,但經(jīng)營正常,尚有企業(yè)資產(chǎn)相對應(yīng),具備部分還款能力的企業(yè),其金融性債務(wù)可視作沉淀貸款,通過“債權(quán)—股權(quán)”的方式予以解決。對于因政策原因而無法持有企業(yè)股權(quán)的金融機構(gòu),可以把債權(quán)折價轉(zhuǎn)讓給國有資產(chǎn)投資機構(gòu)或經(jīng)營機構(gòu),后者介入企業(yè)的經(jīng)營、決策,利用自己的優(yōu)勢,提高企業(yè)經(jīng)營效益。銀行通過沖減呆賬準備金或資本金承擔折扣損失;財政性債務(wù)可以通過政策性金融機構(gòu)(如國家投資銀行等)采取不同的債務(wù)轉(zhuǎn)化方式將財政性債務(wù)轉(zhuǎn)化為政策性金融機構(gòu)(如國家投資銀行等)的股權(quán);對于商業(yè)性債務(wù),在大力清理三角債的同時,可以把企業(yè)之間長期穩(wěn)定的協(xié)作關(guān)系構(gòu)成的一些經(jīng)常性債務(wù)轉(zhuǎn)化成企業(yè)法人相互參股,并采取兼并、合并等產(chǎn)權(quán)重組的方式對于經(jīng)營虧損,貸款逾期不能歸還,但重估凈資產(chǎn)大于零的企業(yè),將其凈資產(chǎn)出售給兼并方,國家有關(guān)部門收回貸款本息。資不抵債的企業(yè),債務(wù)采用拍賣的形式連同企業(yè)一起賣給兼并方,由兼并方負責還本付息。

3、減免債務(wù)。企業(yè)因經(jīng)營管理不善,或受外部各種因素的影響等,使財務(wù)狀況發(fā)生困難,但債權(quán)債務(wù)方有著長期穩(wěn)定的協(xié)作關(guān)系,且雙方在可預(yù)見的將來仍然會繼續(xù)經(jīng)營下去,債權(quán)方為了最大限度地收回債務(wù),為緩解債務(wù)人暫時的財務(wù)困難,避免因采取立即求償?shù)拇胧?,致使造成債?quán)上的更大損失,通常對債務(wù)人會作出部分讓步,以便使債務(wù)人重新安排財務(wù)資金并得以清償債務(wù)。讓步的主要方式有:通過雙方充分協(xié)商,延長還款期限,降低或免除利率(利息),減免債務(wù)額度,以物(閑置物資設(shè)備)抵債,債權(quán)轉(zhuǎn)移等。

4、托管或授權(quán)經(jīng)營。托管經(jīng)營是對于那些經(jīng)營虧損,陷于困境的國有中小型企業(yè),政府有關(guān)部門會同企業(yè)主管部門通過協(xié)商有選擇地委托效益好的國有大中型企業(yè)去管理。托管前,對被托管的企業(yè)進行審計和評估,摸清家底,企業(yè)原有的國有資產(chǎn)權(quán)屬及債權(quán)、債務(wù)等都不變更,托管方不負經(jīng)濟上的盈虧,雙方仍然是各自獨立的法人單位,各自自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展。授權(quán)經(jīng)營就是除以上參與外,通過注入一定資金和把本企業(yè)的一些好的經(jīng)營經(jīng)驗帶入,積極參與被授權(quán)經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營,使它盡快擺脫困境。這種利用大企業(yè)的優(yōu)勢,扶持、幫助陷入困境的中小企業(yè)重現(xiàn)生機,從而解決債務(wù)危機的做法也是一種間接的債務(wù)重組方式。

通過上文的詳細介紹,我們知道,企業(yè)和公司的經(jīng)營往往伴隨著不可預(yù)測的風險,債務(wù)償付的危機也許從未消失。此時為了更好的發(fā)展,熟悉債務(wù)重組的幾種方法必不可少,選定方法是公司企業(yè)的債務(wù)最小化也是十分重要的。如果您情況比較復(fù)雜,本網(wǎng)站也提供律師在線咨詢服務(wù),歡迎您進行法律咨詢。


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