
a.因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證,由購買方填報時的流程為:
1.購買方通過自己的防偽開票系統打印2份《開具紅字增值稅專用發票申請單》,申請單上要填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息;
2.稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。該通知單一式三聯,其中一聯給銷貨方,銷貨方拿到通知單后,在其系統開具紅字發票;
3.購貨方不作進項轉出。
b.因購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證,由購買方填報時流程為:
1.購買方通過自己的防偽開票系統打印2份《開具紅字增值稅專用發票申請單》,申請單上要填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息;
2.稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。該通知單一式三聯,其中一聯給銷貨方,銷貨方拿到通知單后,在其系統開具紅字發票;
3.購貨方不作進項轉出。
c.因開票有誤購買方拒收專用發票,由銷方填報時流程為:
1.銷售方須在專用發票認證期限內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料;
2.稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。
d.因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方,由銷方填報時流程為:
1.銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料;
2.稅務機關審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字專用發票。
一、對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,由購買方主管稅務機關審核后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》,銷...
1,銷售時,借:銀行存款 貸:主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 2,結轉時:借:主營業務收入 貸:庫存商品 沖紅時借:銀行存款(紅字) 貸:主營業務收入(紅字) 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字) 借:庫存商品 貸:主營業務...
答:根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發[2006]156號)的有關規定,從2007年1月1日起,一般納稅人發生需開具紅字增值稅專用發票的情形時,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以...
某一般納稅人對累計購買貨物達到一定數量的購貨方,給予一定的補償,應如何開具增值稅專用發票? 【解答】 根據《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》(國稅函[2006]1279號)的規定,納稅人銷售貨物并向購買...
一、發票已抵扣但對方要紅沖怎么處理 根據《國家稅務總局關于修訂的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十四條一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關...
【哪些情形可申請開具紅字專用發票?】 增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)后,發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的,除正常發生銷貨退回、銷售折讓,購買方在認證期限內已認證增值稅專用發票,由購買方提...
有特殊理由符合延期抵扣的,向稅局申請抵扣。符合退貨處理的,由稅局申請開具紅票,稅局批準后你方根據開具紅票申請表要求發票開具方開具紅票沖抵。 向稅局申請超期認證抵扣。發票認證超期是指增值稅專用發票超過期限,沒有在規定期限內認證抵扣。對于超...
有特殊理由符合延期抵扣的,向稅局申請抵扣。符合退貨處理的,由稅局申請開具紅票,稅局批準后你方根據開具紅票申請表要求發票開具方開具紅票沖抵。 向稅局申請超期認證抵扣。發票認證超期是指增值稅專用發票超過期限,沒有在規定期限內認證抵扣。對于超...
有特殊理由符合延期抵扣的,向稅局申請抵扣。符合退貨處理的,由稅局申請開具紅票,稅局批準后你方根據開具紅票申請表要求發票開具方開具紅票沖抵。 向稅局申請超期認證抵扣。發票認證超期是指增值稅專用發票超過期限,沒有在規定期限內認證抵扣。對于超...
編制紅字會計分錄是會計工作中的一個老問題,本不值得探討,然而隨著現行企業會計準則的出臺,紅字會計分錄似乎發生了一些變化:《企業會計準則應用指南》中有五十余處提到做相反的會計分錄,卻從未提到紅字會計分錄。人們不禁要問:什么情況下編紅字分錄?什...