a.因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證,由購買方填報時的流程為:
1.購買方通過自己的防偽開票系統(tǒng)打印2份《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,申請單上要填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息;
2.稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。該通知單一式三聯(lián),其中一聯(lián)給銷貨方,銷貨方拿到通知單后,在其系統(tǒng)開具紅字發(fā)票;
3.購貨方不作進項轉出。
b.因購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經認證,由購買方填報時流程為:
1.購買方通過自己的防偽開票系統(tǒng)打印2份《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,申請單上要填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息;
2.稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。該通知單一式三聯(lián),其中一聯(lián)給銷貨方,銷貨方拿到通知單后,在其系統(tǒng)開具紅字發(fā)票;
3.購貨方不作進項轉出。
c.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票,由銷方填報時流程為:
1.銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料;
2.稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
d.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方,由銷方填報時流程為:
1.銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料;
2.稅務機關審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票。
一、對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,由購買方主管稅務機關審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,銷...
1,銷售時,借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 2,結轉時:借:主營業(yè)務收入 貸:庫存商品 沖紅時借:銀行存款(紅字) 貸:主營業(yè)務收入(紅字) 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字) 借:庫存商品 貸:主營業(yè)務...
答:根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)的有關規(guī)定,從2007年1月1日起,一般納稅人發(fā)生需開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形時,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以...
某一般納稅人對累計購買貨物達到一定數量的購貨方,給予一定的補償,應如何開具增值稅專用發(fā)票? 【解答】 根據《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國稅函[2006]1279號)的規(guī)定,納稅人銷售貨物并向購買...
一、發(fā)票已抵扣但對方要紅沖怎么處理 根據《國家稅務總局關于修訂的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關...
【哪些情形可申請開具紅字專用發(fā)票?】 增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,除正常發(fā)生銷貨退回、銷售折讓,購買方在認證期限內已認證增值稅專用發(fā)票,由購買方提...
有特殊理由符合延期抵扣的,向稅局申請抵扣。符合退貨處理的,由稅局申請開具紅票,稅局批準后你方根據開具紅票申請表要求發(fā)票開具方開具紅票沖抵。 向稅局申請超期認證抵扣。發(fā)票認證超期是指增值稅專用發(fā)票超過期限,沒有在規(guī)定期限內認證抵扣。對于超...
有特殊理由符合延期抵扣的,向稅局申請抵扣。符合退貨處理的,由稅局申請開具紅票,稅局批準后你方根據開具紅票申請表要求發(fā)票開具方開具紅票沖抵。 向稅局申請超期認證抵扣。發(fā)票認證超期是指增值稅專用發(fā)票超過期限,沒有在規(guī)定期限內認證抵扣。對于超...
有特殊理由符合延期抵扣的,向稅局申請抵扣。符合退貨處理的,由稅局申請開具紅票,稅局批準后你方根據開具紅票申請表要求發(fā)票開具方開具紅票沖抵。 向稅局申請超期認證抵扣。發(fā)票認證超期是指增值稅專用發(fā)票超過期限,沒有在規(guī)定期限內認證抵扣。對于超...
編制紅字會計分錄是會計工作中的一個老問題,本不值得探討,然而隨著現行企業(yè)會計準則的出臺,紅字會計分錄似乎發(fā)生了一些變化:《企業(yè)會計準則應用指南》中有五十余處提到做相反的會計分錄,卻從未提到紅字會計分錄。人們不禁要問:什么情況下編紅字分錄?什...