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紅字發票填報一般分為哪幾種情況

2023-06-06 02:33發布

紅字發票填報一般分為哪幾種情況

a.因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證,由購買方填報時的流程為:

1.購買方通過自己的防偽開票系統打印2份《開具紅字增值稅專用發票申請單》,申請單上要填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息;

2.稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。該通知單一式三聯,其中一聯給銷貨方,銷貨方拿到通知單后,在其系統開具紅字發票;

3.購貨方不作進項轉出。

b.因購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證,由購買方填報時流程為:

1.購買方通過自己的防偽開票系統打印2份《開具紅字增值稅專用發票申請單》,申請單上要填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息;

2.稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。該通知單一式三聯,其中一聯給銷貨方,銷貨方拿到通知單后,在其系統開具紅字發票;

3.購貨方不作進項轉出。

c.因開票有誤購買方拒收專用發票,由銷方填報時流程為:

1.銷售方須在專用發票認證期限內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料;

2.稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

d.因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方,由銷方填報時流程為:

1.銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料;

2.稅務機關審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字專用發票。


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