紅字發(fā)票填報一般分為哪幾種情況

      2023-06-06 02:33發(fā)布

      紅字發(fā)票填報一般分為哪幾種情況

      a.因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證,由購買方填報時的流程為:

      1.購買方通過自己的防偽開票系統(tǒng)打印2份《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,申請單上要填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息;

      2.稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。該通知單一式三聯(lián),其中一聯(lián)給銷貨方,銷貨方拿到通知單后,在其系統(tǒng)開具紅字發(fā)票;

      3.購貨方不作進項轉出。

      b.因購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經認證,由購買方填報時流程為:

      1.購買方通過自己的防偽開票系統(tǒng)打印2份《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,申請單上要填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息;

      2.稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。該通知單一式三聯(lián),其中一聯(lián)給銷貨方,銷貨方拿到通知單后,在其系統(tǒng)開具紅字發(fā)票;

      3.購貨方不作進項轉出。

      c.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票,由銷方填報時流程為:

      1.銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料;

      2.稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

      d.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方,由銷方填報時流程為:

      1.銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料;

      2.稅務機關審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票。


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