某一般納稅人對累計購買貨物達到一定數量的購貨方,給予一定的補償,應如何開具增值稅專用發票?
【解答】
根據《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》(國稅函[2006]1279號)的規定,納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后,由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量,或者由于市場價格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為,銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。因此,對購貨方在一定時期內因累計購買貨物達到一定數量而取得銷貨方給予的補償款,可由購貨方向其主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《紅字增值稅專用發票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票,購貨方依據紅字發票上所列增值稅稅額從當期增值稅進項稅額中轉出。
據國家稅務總局(國稅函[2003]962號)關于進一步做好增值稅納稅申報一窗式管理工作的通知 第一條的規定 增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后: (一)銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵...
12月份做帳借:預付賬款----**單位 3500 貸:銀行存款{庫存現金} 35001月份做帳借:管理費用--7000 貸:預付賬款----**單位 3500 應付賬款 ---**單位 3500等到支付時...
不能沖減。這是兩個法律關系。債務及利息,不能轉嫁紿稅務。急!增值稅抵扣聯超過90日認證期限該如何處理?根據國家稅務總局(國稅函[2003]962號)關于進一步做好增值稅納稅申報一窗式管理工作的通知 第一條的規定 增值稅一般納稅人發生銷售貨物...
收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯應如何處理? 【解答】 《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報一窗式管理工作的通知》(國稅函[2003]962號)中規定: 增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后,如發生銷貨退回、...
我單位為銷貨方,開具的增值稅發票交付購貨方后,購貨方在認證時發現密碼區發票號與票面號碼不符造成無法認證,退回銷貨方時剛好過期(超過90天),我單位無法辦理紅字通知單,但購貨方要求重新開具增值稅發票,應該如何處理?是否有補救的辦法?如果我單位...
1,銷售時,借:銀行存款 貸:主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 2,結轉時:借:主營業務收入 貸:庫存商品 沖紅時借:銀行存款(紅字) 貸:主營業務收入(紅字) 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字) 借:庫存商品 貸:主營業務...
是發票開票日期已經超過180天(2010年發票),或者60天(09年發票)。那樣的話是可以認證,但不能作為進項稅抵扣,這張發票只能當做增值稅普通發票使用,全額計入原材料成本中。進項稅金17萬,認證后當月沒抵扣,這算滯留票?現在抵不回來了,稅...
若你公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因,可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果你公司是由于疏忽導致發票逾期未認證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發票不得抵扣,只能由公司承擔此損失,公司有權向直接責任人追償。如果你寫是財務失職...
1、金額或稅額多開或少開,同時購銷雙方未作賬務處理 這種情況,購貨方可將原發票聯和抵扣聯退回(商品銷售發票即可退回發票聯),由銷貨方重新開正確的發票,銷售方將原發票聯、抵扣聯和記賬聯加蓋作廢戳記,粘貼在原存根聯后面,注明原因。 2、金額、...
案例 一般納稅人A公司與B公司簽訂購買設備合同,B公司不具有一般納稅人資格,但其分公司C具有一般納稅人資格,于是B公司讓分公司C開具增值稅專用發票給A公司。如此處理,對三方來講均存在涉稅風險。 分析 根據《發票管理辦法》第十九條規定,銷售...