逾期的保證金需要繳納增值稅嗎-逾期的保證金需要繳納增值稅嗎為什么

標題：逾期的保證金需要繳納增值稅嗎？

隨著經濟的快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇通過質押、擔保等方式來獲取資金。其中，逾期保證金是較為常見的一種擔保方式。那么，對于企業(yè)來說，逾期的保證金是否需要繳納增值稅呢？本文將為您解答這個問題。

首先，我們需要明確一點：逾期保證金屬于預付款性質，企業(yè)應將逾期保證金計入應繳增值稅的計稅銷售額中。根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，應繳增值稅的計稅銷售額包括：納稅人提供應稅貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。

那么，逾期保證金是否屬于價外費用呢？根據(jù)《增值稅法實施條例》的規(guī)定，價外費用是指納稅人向購買方收取的，不屬于應稅貨物或應稅勞務原價和稅額的款項。由此可知，逾期保證金屬于價外費用。

那么，企業(yè)是否需要為逾期保證金繳納增值稅呢？答案是肯定的。根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，企業(yè)應將逾期保證金計入應繳增值稅的計稅銷售額中。那么，企業(yè)應該如何計算并繳納逾期保證金的增值稅呢？

企業(yè)應根據(jù)逾期保證金的逾期天數(shù)，按照每天萬分之五的比例計算逾期保證金應繳納的增值稅。具體計算公式為：逾期保證金金額 × 逾期天數(shù) ÷ 360 × 5%。例如，若企業(yè)逾期保證金為10萬元，逾期天數(shù)為30天，則企業(yè)應繳納的增值稅為：100000 × 30 ÷ 360 × 5% = 7500元。

總之，逾期的保證金需要繳納增值稅。企業(yè)應在逾期保證金的逾期天數(shù)計算出應繳納的增值稅，并按照每天萬分之五的比例進行繳納。這樣做既能保障企業(yè)合法權益，又能遵守我國稅收法律法規(guī)的規(guī)定。