會計分錄:
借:其他貨幣資金-信用卡存款
貸:財務費用
一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關科目,貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。
四、本科目期末借方余額,反映企業持有的其他貨幣資金。
擴展資料:
其他貨幣資金的核算:
其他貨幣資金指除了庫存現金、銀行存款以外的其他貨幣資金,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
設賬:其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星的采購時,匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。
采購資金存款不計利息,除采購員差旅費可以支取少量庫存現金外,一律轉賬。
采購專戶只付不收,付完結束賬戶。
①企業將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時:
借:其他貨幣資金——外埠存款
貸:銀行存款
②企業收到采購員交來發票賬單等報銷憑證時應作如下分錄:
借:材料采購 (或原材料;在途物資)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:其他貨幣資金——外埠存款
③采購地銀行將多余款項轉回當地銀行結算戶時:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——外埠存款
2、銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業為了取得銀行匯票,按照規定存入銀行的款項。
①企業取得銀行匯票后,根據銀行蓋章退回的委托書存根聯作分錄如下:
借:其他貨幣資金——銀行匯票
貸:銀行存款
②企業用銀行匯票與銷貨單位結算購貨款:
借:材料采購 (或原材料;在途物資)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
③若有多余款項退回時,
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
3、銀行本票存款
銀行本票存款是企業為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。
有關銀行本票取得、使用及退回余額等賬務處理同銀行匯票存款。
4、存出投資款
存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現金
(1)存出投資款時:
借:其他貨幣資金-存出投資款
貸:銀行存款
(2)用存出投資款購入金融資產
借:交易性金融資產
貸:其他貨幣資金-存出投資款
參考資料來源:百科-其他貨幣資金
收到銀行利息支出回單;
借:財務費用-利息支出(原來未計提的情況下)
貸:銀行存款
如果原來原來已計提;
借:應付利息
貸:銀行存款
收到利息收入回單;
借:銀行存款
貸:財務費用-利息支出
一般記賬憑證都要附原始憑證,除非是結轉、賬戶調整等企業內部賬務處理業務。
應該是:
借:銀行存款
貸:財務費用
你看看財務費用在制度中的說明就知道了。
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