應收逾期賬款-應收逾期賬款會計分錄

3.企業應收賬款風險的防范措施 3.1建立專門的信用管理部門。
企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作。
因此企業應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，確保信用管理職能的實現。
信用管理部門一般由財務總監領導，銷售部門和財務部門為成員。
其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。
3.2對客戶信用調查。
企業應對自己的客戶信用狀況調查分析。
對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。
對新客戶的信用管理應包括：進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。
如果企業不注重信用調查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業的財務風險。
因此，企業在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經內部授權批準后方可提供，以控制企業的信用風險。
另外，對提供信用的客戶，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。
若對方出現信用惡化，經營狀況不佳時，企業應及時調整經營策略，以免造成經濟損失。
3.3制定合理的信用政策。
信用政策是企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與措施。
企業必須根據自己的實際經營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。
信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。
①信用標準是客戶獲得商業信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。
②信用期間是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。
③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬政策與措施。
合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。
3.4提高企業產品質量。
企業除了信用管理外，應在提高產品質量和服務質量上多下工夫。
在產品質量上，應采取先進的生產設備，聘用先進技術人員，生產出物美價廉，適銷對路的產品，應收賬款就會大幅下降。
同時，在服務上，企業應形成售前、售中、售后一整套服務體系。
3.5完善激勵和約束機制。
企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。
對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，接受員工的監督。
對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照考核機制相應扣減工資。
3.6加大應收賬款的催收力度。
應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。
一般情況下，大多數客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現金折扣。
因此，企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。
而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。
通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。
同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。
對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。
而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業，看是債務人暫時出現了資金周轉困難，還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。
如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉變為故意拖欠，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。
總之，應收賬款風險無處不在，如何加強對應收賬款的核算和管理，影響企業資金的正常周轉，關系到企業的生死存亡。
所以，我們應清醒地認識到，防范應收帳款的風險是一項長期艱巨的工作，我們應長抓不懈，為企業筑起一道防范經營風險的銅墻鐵壁。
加強銷售人員的回款意識： 我們應該銷售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。
1、 因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低： 2、 最后收款期限 a、 客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討； b、 如期限是30天，最后收款期限不能超過40天； c、 如期限是60天，最后收款期限不能超過80天； d、 如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。
已被拖欠款項的處理方法 1. 文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備 2. 收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性； 3. 追討文件：建立賬款催收制度。
根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出； 4. 最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義； 5. 行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升； 6. 假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發出追討函件，警告容忍已經到最后期限； 7. 調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款； 8. 要求協助：使用法律維護自己的利益。
三、 對于呆/死帳的處理方法： 1. 折讓 2. 收回貨物 3. 處理抵押品 4. 尋求法律協助 5. 訴訟保全

催收的辦法 ？寄送對賬單，電話催繳，上門催繳，起訴仲裁 。

應該是所有企業都適用吧。

只要是根據合同條款沒有及時付款的情況都可以催收啊
延遲的時間就要各自把握了，有的公司管得緊遲了一周就要催
有的可能一個月以上才催

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