
銀行存款利息收入不需要稅收調(diào)節(jié)。
一般銀行存款利息收入直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
銀行存款利息收入符合稅法規(guī)定,計(jì)稅依據(jù)與賬面價(jià)值一致,不存在調(diào)整問(wèn)題。
因企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)而被政府有關(guān)部門(mén)罰款、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)等造成的損失,不屬于正常的業(yè)務(wù)支出和損失,不能在所得稅前扣除。
這里所說(shuō)的罰款和罰沒(méi)財(cái)物,應(yīng)僅限于政府職能部門(mén)對(duì)從事非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法實(shí)施的處罰,不包括商業(yè)違約、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違約等罰款,如延期支付銀行利息的罰息。
逾期三年以上的應(yīng)收賬款損失,在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可視為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況并出具專(zhuān)題報(bào)告后在稅前扣除。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第二十三條規(guī)定,企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng),在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可作為壞賬損失處理,但應(yīng)說(shuō)明情況并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。
第二十四條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)收賬款逾期一年以上,單筆金額不超過(guò)五萬(wàn)或者企業(yè)年收入總額的萬(wàn)分之一,在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以認(rèn)定為壞賬損失,但應(yīng)當(dāng)說(shuō)明情況并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。
根據(jù)上述規(guī)定,逾期3年以上且單筆金額較小的應(yīng)付賬款,經(jīng)會(huì)計(jì)損失處理后,可視為壞賬損失,由企業(yè)說(shuō)明情況并出具專(zhuān)題報(bào)告。
在實(shí)際工作中,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一般要求納稅人提供中介機(jī)構(gòu)對(duì)此類(lèi)財(cái)產(chǎn)損失的鑒證報(bào)告。
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除核查工作指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》(中稅協(xié)〔2011〕109號(hào))第九條規(guī)定,對(duì)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)和逾期1年以上的應(yīng)收款項(xiàng)的核查, 單筆金額不超過(guò)5萬(wàn)元或企業(yè)年收入總額萬(wàn)分之一的,還應(yīng)當(dāng)
企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅抵扣驗(yàn)證操作指引第十二條規(guī)定,在實(shí)施《指導(dǎo)意見(jiàn)》第九條規(guī)定的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失驗(yàn)證程序時(shí),應(yīng)當(dāng)特別注意:
(一)取得逾期三年以上并被認(rèn)定為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)的證據(jù),確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生;
(2)取得會(huì)計(jì)上已作為損失的上述應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);
(3)上述損失確認(rèn)的說(shuō)明,如:應(yīng)收賬款的發(fā)生、損失的會(huì)計(jì)處理、逾期三年的原因、真實(shí)性和合法性評(píng)價(jià);
(4)取得債務(wù)人不能清償債務(wù)的證據(jù);
(5)在工作底稿(樣本)中填寫(xiě)貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)表——壞賬損失稅前扣除。
納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除。 (摘自國(guó)稅發(fā)[1997]191號(hào)、京國(guó)稅[1998]045號(hào)) 本文來(lái)自:中國(guó)優(yōu)稅網(wǎng) http://www.utax.com.cn 中國(guó)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)平臺(tái)請(qǐng)問(wèn)罰款能否在個(gè)人所得稅稅前扣除看什么罰款了。如果是公司的罰款,而且是在工資發(fā)放前直接扣除的,可以在個(gè)人所得稅稅前扣除。其他情況不能在稅前扣除。詳情您可以撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)咨詢(xún)。企業(yè)行政罰款支出允許在稅前扣除嗎?行政罰款支出不允許在稅前扣除依據(jù)企業(yè)所得稅法......
根據(jù)以下文件規(guī)定,凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員要對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行判定。對(duì)罰款不能一律對(duì)待。要看性質(zhì)。 國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)第六條規(guī)定:除條例第七條的規(guī)定以外,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出也不得扣除: (一) 賄賂等非法支出; (二) 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金; (三)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)......
根據(jù)以下文件規(guī)定,凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員要對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行判定。對(duì)罰款不能一律對(duì)待。要看性質(zhì)。 國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)第六條規(guī)定:除條例第七條的規(guī)定以外,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出也不得扣除: (一) 賄賂等非法支出; (二) 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金; (三)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)......

利息支出,稅前扣除需要符合哪些政策?貸款利息沒(méi)有支付可以稅前列支嗎可以啊,先計(jì)提本年的利息,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用;; 貸:應(yīng)付利息 ;; 等付利息時(shí):借:應(yīng)付利息; 貸:銀行存款。企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出,是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?根...
根據(jù)以下文件規(guī)定,凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員要對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行判定。對(duì)罰款不能一律對(duì)待。要看性質(zhì)。 國(guó)稅發(fā)[20...
利息支出和稅前扣除要符合哪些政策?銀行逾期利息稅前可以扣除嗎不可以,銀行的貸款逾期,計(jì)算的期限內(nèi)和期限外的利息不能稅前扣除,必須計(jì)入稅額。逾期歸還銀行貸款加收的罰息不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除么可以稅前扣除。未支付的銀行借款利息可以稅前扣除嗎...
罰息可以稅前扣除嗎 《企業(yè)所得稅法》第十條第四項(xiàng)規(guī)定的罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失屬于行政處罰范疇,不得在企業(yè)所得稅前扣除。 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕101號(hào))的附件二《企業(yè)所得稅年度...
按照《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問(wèn)題的通知》(銀發(fā)[2003]251號(hào))規(guī)定: 從2004年1月1日起,逾期貸款(借款人未按合同約定日期還款的借款)罰息利率改為在借款合同載明的貸款利率水平上加收30%-50%;對(duì)逾期貸款,從逾期之日...
信用卡逾期利息很好算。是每天萬(wàn)分之五的利息,按月計(jì)算復(fù)利。逾期利息怎么計(jì)算?貸款逾期,按逾期時(shí)間和逾期利率計(jì)算逾期利息。比如你貸款27000元,三個(gè)季度的逾期利息就是 = 27000 x 11.34‰×9 = 2755.62元。法律規(guī)定的逾...
逾期三年的壞賬損失可以稅前扣除 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些欠款情況。而欠款逾期后,企業(yè)需要承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定,逾期三年的壞賬損失可以稅前扣除。那么,什么情況下企業(yè)可以將逾期三年的壞賬損失作為稅前扣除呢?本文將為您詳細(xì)...
貨款逾期違約金可以稅前扣除嗎? 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,商業(yè)貿(mào)易的頻繁,貨款逾期違約金逐漸成為企業(yè)和消費(fèi)者之間的一項(xiàng)重要約定。然而,關(guān)于貨款逾期違約金是否可以稅前扣除的問(wèn)題,一直以來(lái)備受爭(zhēng)議。本文將對(duì)此進(jìn)行探討。 首先,我們需要明確稅法對(duì)于稅前...
銀行逾期貸款利息可以稅前扣除嗎? 一、引言 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融市場(chǎng)的不斷完善,越來(lái)越多的企業(yè)和個(gè)人選擇貸款來(lái)滿(mǎn)足自己的資金需求。然而,由于各種原因,有些企業(yè)和個(gè)人可能會(huì)逾期償還貸款。那么,銀行逾期貸款利息是否可以稅前扣除呢?本文將對(duì)此...