
銀行存款利息收入不需要稅收調(diào)節(jié)。
一般銀行存款利息收入直接計入財務(wù)費用,通過結(jié)轉(zhuǎn)進入會計利潤。
銀行存款利息收入符合稅法規(guī)定,計稅依據(jù)與賬面價值一致,不存在調(diào)整問題。
因企業(yè)違法經(jīng)營而被政府有關(guān)部門罰款、沒收財產(chǎn)等造成的損失,不屬于正常的業(yè)務(wù)支出和損失,不能在所得稅前扣除。
這里所說的罰款和罰沒財物,應(yīng)僅限于政府職能部門對從事非法經(jīng)營活動依法實施的處罰,不包括商業(yè)違約、企業(yè)在正常經(jīng)營活動中違約等罰款,如延期支付銀行利息的罰息。
逾期三年以上的應(yīng)收賬款損失,在會計上已作為損失處理的,可視為壞賬損失,但應(yīng)說明情況并出具專題報告后在稅前扣除。
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二十三條規(guī)定,企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項,在會計上已作為損失處理的,可作為壞賬損失處理,但應(yīng)說明情況并出具專項報告。
第二十四條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)收賬款逾期一年以上,單筆金額不超過五萬或者企業(yè)年收入總額的萬分之一,在會計上已作為損失處理的,可以認定為壞賬損失,但應(yīng)當說明情況并出具專項報告。
根據(jù)上述規(guī)定,逾期3年以上且單筆金額較小的應(yīng)付賬款,經(jīng)會計損失處理后,可視為壞賬損失,由企業(yè)說明情況并出具專題報告。
在實際工作中,主管稅務(wù)機關(guān)一般要求納稅人提供中介機構(gòu)對此類財產(chǎn)損失的鑒證報告。
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除核查工作指導(dǎo)意見(試行)》(中稅協(xié)〔2011〕109號)第九條規(guī)定,對逾期3年以上的應(yīng)收款項和逾期1年以上的應(yīng)收款項的核查, 單筆金額不超過5萬元或企業(yè)年收入總額萬分之一的,還應(yīng)當
企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅抵扣驗證操作指引第十二條規(guī)定,在實施《指導(dǎo)意見》第九條規(guī)定的應(yīng)收款項壞賬損失驗證程序時,應(yīng)當特別注意:
(一)取得逾期三年以上并被認定為壞賬的應(yīng)收款項的證據(jù),確認該應(yīng)收款項的發(fā)生;
(2)取得會計上已作為損失的上述應(yīng)收賬款的會計數(shù)據(jù);
(3)上述損失確認的說明,如:應(yīng)收賬款的發(fā)生、損失的會計處理、逾期三年的原因、真實性和合法性評價;
(4)取得債務(wù)人不能清償債務(wù)的證據(jù);
(5)在工作底稿(樣本)中填寫貨幣性資產(chǎn)損失核銷表——壞賬損失稅前扣除。
納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除。 (摘自國稅發(fā)[1997]191號、京國稅[1998]045號) 本文來自:中國優(yōu)稅網(wǎng) http://www.utax.com.cn 中國稅務(wù)專業(yè)平臺請問罰款能否在個人所得稅稅前扣除看什么罰款了。如果是公司的罰款,而且是在工資發(fā)放前直接扣除的,可以在個人所得稅稅前扣除。其他情況不能在稅前扣除。詳情您可以撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢。企業(yè)行政罰款支出允許在稅前扣除嗎?行政罰款支出不允許在稅前扣除依據(jù)企業(yè)所得稅法......
根據(jù)以下文件規(guī)定,凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。這就要求企業(yè)財務(wù)人員要對發(fā)生的業(yè)務(wù)進行判定。對罰款不能一律對待。要看性質(zhì)。 國稅發(fā)[2000]84號第六條規(guī)定:除條例第七條的規(guī)定以外,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出也不得扣除: (一) 賄賂等非法支出; (二) 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金; (三)存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風(fēng)險準......
根據(jù)以下文件規(guī)定,凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。這就要求企業(yè)財務(wù)人員要對發(fā)生的業(yè)務(wù)進行判定。對罰款不能一律對待。要看性質(zhì)。 國稅發(fā)[2000]84號第六條規(guī)定:除條例第七條的規(guī)定以外,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出也不得扣除: (一) 賄賂等非法支出; (二) 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金; (三)存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風(fēng)險準......

利息支出,稅前扣除需要符合哪些政策?貸款利息沒有支付可以稅前列支嗎可以啊,先計提本年的利息,借:財務(wù)費用;; 貸:應(yīng)付利息 ;; 等付利息時:借:應(yīng)付利息; 貸:銀行存款。企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出,是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?根...
根據(jù)以下文件規(guī)定,凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。這就要求企業(yè)財務(wù)人員要對發(fā)生的業(yè)務(wù)進行判定。對罰款不能一律對待。要看性質(zhì)。 國稅發(fā)[20...
利息支出和稅前扣除要符合哪些政策?銀行逾期利息稅前可以扣除嗎不可以,銀行的貸款逾期,計算的期限內(nèi)和期限外的利息不能稅前扣除,必須計入稅額。逾期歸還銀行貸款加收的罰息不得在計算企業(yè)所得稅前扣除么可以稅前扣除。未支付的銀行借款利息可以稅前扣除嗎...
罰息可以稅前扣除嗎 《企業(yè)所得稅法》第十條第四項規(guī)定的罰金、罰款和被沒收財物的損失屬于行政處罰范疇,不得在企業(yè)所得稅前扣除。 國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕101號)的附件二《企業(yè)所得稅年度...
按照《中國人民銀行關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)[2003]251號)規(guī)定: 從2004年1月1日起,逾期貸款(借款人未按合同約定日期還款的借款)罰息利率改為在借款合同載明的貸款利率水平上加收30%-50%;對逾期貸款,從逾期之日...
信用卡逾期利息很好算。是每天萬分之五的利息,按月計算復(fù)利。逾期利息怎么計算?貸款逾期,按逾期時間和逾期利率計算逾期利息。比如你貸款27000元,三個季度的逾期利息就是 = 27000 x 11.34‰×9 = 2755.62元。法律規(guī)定的逾...
逾期三年的壞賬損失可以稅前扣除 企業(yè)在經(jīng)營過程中,不可避免地會出現(xiàn)一些欠款情況。而欠款逾期后,企業(yè)需要承擔很大的風(fēng)險。根據(jù)稅法規(guī)定,逾期三年的壞賬損失可以稅前扣除。那么,什么情況下企業(yè)可以將逾期三年的壞賬損失作為稅前扣除呢?本文將為您詳細...
貨款逾期違約金可以稅前扣除嗎? 隨著經(jīng)濟的發(fā)展,商業(yè)貿(mào)易的頻繁,貨款逾期違約金逐漸成為企業(yè)和消費者之間的一項重要約定。然而,關(guān)于貨款逾期違約金是否可以稅前扣除的問題,一直以來備受爭議。本文將對此進行探討。 首先,我們需要明確稅法對于稅前...
銀行逾期貸款利息可以稅前扣除嗎? 一、引言 隨著經(jīng)濟的發(fā)展和金融市場的不斷完善,越來越多的企業(yè)和個人選擇貸款來滿足自己的資金需求。然而,由于各種原因,有些企業(yè)和個人可能會逾期償還貸款。那么,銀行逾期貸款利息是否可以稅前扣除呢?本文將對此...