一、什么是商業(yè)匯票

商業(yè)匯票是指由收款人或存款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。

所謂承兌，是指匯票的付款人愿意負(fù)擔(dān)起票面金額的支付義務(wù)的行為，通俗地講，就是它承認(rèn)到期將無(wú)條件地支付匯票金額的行為。

商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票;銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。

二、商業(yè)匯票結(jié)算方式

(1)商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序。商業(yè)承兌匯票結(jié)算，一般包括以下操作流程：

①簽發(fā)和承兌商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，可由收款人簽發(fā)，也可由付款人簽發(fā)。匯票簽發(fā)后，第一聯(lián)為卡片，由承兌人留存;第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開(kāi)戶(hù)銀行隨結(jié)算憑證寄往付款人開(kāi)戶(hù)銀行作付出傳票附件;第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人留存?zhèn)洳椤５谝宦?lián)由付款人(即承兌人)暫存，付款人據(jù)此借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目;第二聯(lián)匯票由付款人(即承兌人)在承兌欄加蓋預(yù)留銀行印簽章，并在商業(yè)承兌匯票正面簽署“承兌”字樣，以示承兌后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人。收款人據(jù)此借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記有關(guān)科目。

⑦委托收款。收款人或被背書(shū)人將要到期的商業(yè)承兌匯票迸交開(kāi)戶(hù)銀行辦理收款手續(xù)，收款一般采取的是委托收款方式。

③到期兌付。付款人應(yīng)于商業(yè)承兌匯票到期日前籌集款項(xiàng)，于到期日前將票款足額交存其開(kāi)戶(hù)銀行，付款人開(kāi)戶(hù)銀行收到傳來(lái)的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票后，將款項(xiàng)劃給收款人或被背書(shū)人。付款方借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“銀行存款”科目;收款方借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。

(2)銀行承兌匯票結(jié)算程序。銀行承兌匯票結(jié)算，一般包括以下操作流程：

①申請(qǐng)承兌。承兌申請(qǐng)人(即付款人)持銀行承兌匯票和購(gòu)銷(xiāo)合同，向其開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)承兌。銀行按有關(guān)規(guī)定審查同意后，與承兌申請(qǐng)人簽訂承兌協(xié)議一式三聯(lián)，并在銀行承兌匯票上注明承兌協(xié)議編號(hào)，加蓋印章，用壓數(shù)機(jī)壓即匯票金額后，將第二聯(lián)銀行承兌匯票和第三聯(lián)解訖通知單交給承兌申請(qǐng)人。

②兌取票款。付款人(即承兌申請(qǐng)人)將第二聯(lián)銀行承兌匯票和第三聯(lián)解訖通知單交給收款人。收款人或被背書(shū)人應(yīng)在銀行承兌匯票到期時(shí)，填寫(xiě)兩聯(lián)進(jìn)賬單，然后將銀行承兌匯票。解訖通知連同進(jìn)賬單遞交其開(kāi)戶(hù)銀行辦理收款入賬手續(xù)。銀行按規(guī)定審查無(wú)誤后，在第一聯(lián)進(jìn)賬單加重轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給收款人，收獲人憑此聯(lián)作收款入賬手續(xù)。

③支付票款。付款人在銀行承兌匯票到期前應(yīng)將其票款足額交存其開(kāi)戶(hù)銀行，承兌銀行在收到兌付銀行付來(lái)的銀行承兌匯票和解訖通知以及有關(guān)傳票后，于銀行承兌匯票到期日將付款人款項(xiàng)劃出。

三、商業(yè)匯票結(jié)算特征

第一，與銀行匯票等相比，商業(yè)匯票的適用范圍相對(duì)較窄，各企業(yè)、事業(yè)單位之間只有根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行合法的商品交易，才能簽發(fā)商業(yè)匯票。除商品交易以外，其他方面的結(jié)算，如勞務(wù)報(bào)酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。

第二，與銀行匯票等結(jié)算方式相比，商業(yè)匯票的使用對(duì)象也相對(duì)較少。商業(yè)匯票的使用對(duì)象是在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的法人。使用商業(yè)匯票的收款人、付款人以及背書(shū)人、被背書(shū)人等必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，二是具有法人資格。個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包戶(hù)、個(gè)人、法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個(gè)人以及雖具有法人資格但沒(méi)有在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的單位都不能使用商業(yè)匯票。

第三，商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但都必須經(jīng)過(guò)承兌。只有經(jīng)過(guò)承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。商業(yè)匯票到期，因承兌人無(wú)款支付或其他合法原因，債務(wù)人不能獲得付款時(shí)，可以按照匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的順序，向前手行使追索權(quán)，依法追索票面金額;該匯票上的所有關(guān)系人都應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，一般為3個(gè)月至6個(gè)月，最長(zhǎng)不得超過(guò)9個(gè)月，屬于分期付款的應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的商業(yè)匯票。

第四，未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)，從而使結(jié)算和銀行資金融通相結(jié)合，有利于企業(yè)及時(shí)地補(bǔ)充流動(dòng)資金，維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。

第五，商業(yè)匯票在同城、異地都可以使用，而且沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。

第六，商業(yè)匯票一律記名并允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票到期后，一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行不支付現(xiàn)金。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。

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