究竟哪些原因導致了滯留發票的產生呢?滯留發票產生的原因主要有以下幾個方面:
1.屬于購進免稅貨物用,專用發票不得認證;
2.屬于購進非應稅項目用,專用發票不得認證;
3.銷貨方未將專用發票交給購貨方,造成存根聯滯留;
4.購貨方接到專用發票超過180日認證期而無法認證抵扣,造成存根聯滯留;
5.購貨方在小規模納稅人期間取得對方開具的專用發票不能抵扣;
6.購貨方發生走逃或注銷。
一般情況下,增值稅專用票的稅務管理很嚴格,稅局一旦發現問題會予以追究。實際中,各地稅局會要求存在滯留發票的公司必須對滯留的原因加以說明,同時也會對存在疑點的公司進行現場檢查。有些公司存在滯留發票,目的是想偷漏稅,隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發票,使稅負從表面上看與正常公司相符,這就造成很多該抵扣的發票不去稅局抵扣,造成發票滯留。
以上,我們了解了滯留發票產生的原因,那么,企業應如何正確處理滯留發票呢?
1、企業若取得不能抵扣的專用發票,一個途經是要銷貨方重新開具普通發票,另一個途經是把發票拿去認證抵扣,但同時做全額進項轉出。
2、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應稅項目用,要求銷貨方開具普通發票。
3、購貨方屬于小規模納稅人期間,要求銷貨方開具普通發票。
4、購貨方接到專用發票超過180日認證期而無法認證抵扣,購貨方要自我檢討一下管理流程,應在180日內盡快認證。
如果貴公司逾期認證抵扣的原因是公告中所述的客觀原因,可以向主管稅務機關申請抵扣進項稅額?!?br/】但是,如果貴司因疏忽未能對發票進行認證,并非公告中所述的客觀原因,那么這張發票無法抵扣,只能由公司承擔這一損失,公司有權向直接責任人追償。如...
由對方到對方稅務局開具無法認證的證明,根據退回的發票和無法認證的證明開具負數發票,然后重新給對方開具發票。逾期的增值稅發票還能開紙字發票嗎1.《國家稅務總局貨物和勞務稅司關于做好增值稅發票使用宣傳輔導有關工作的通知》(稅總貨便函 [2017...
若你公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因,可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果你公司是由于疏忽導致發票逾期未認證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發票不得抵扣,只能由公司承擔此損失,公司有權向直接責任人追償。如果你寫是財務失職...
12月份做帳借:預付賬款----**單位 3500 貸:銀行存款{庫存現金} 35001月份做帳借:管理費用--7000 貸:預付賬款----**單位 3500 應付賬款 ---**單位 3500等到支付時...
如果增值稅扣稅憑證逾期是由以下客觀原因造成的:發生自然災害、社會突發事件等不可抗力zd原因的;納稅人變更納稅地點,注專銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期的;企業辦稅人員擅自離職,未辦理交接手續的,可向稅務機關提出申請...
答:在企業取得的憑證中,發票的數量最多,其次就是各類財政票據。從使用范圍看,財政票據主要用于收款方收取的款項對應的行為不屬于營業稅或者增值稅的征收范圍的情況,籠統地說,就是一些非稅收入。 比如,財務人員參加會計專業技術資格考試時交納的考務...
專用發票丟失必須登記掛失,稅務局方面會有一定金額的罰款。過期了,就不能認證了。如果已做進項處理,需轉出。發票認證超期怎么辦對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證...
你沒有盡到提醒義務,所謂特殊情況特殊辦理,由于一般是月底簽字,不知道你們財務是不是月底才一起認證。還有,怎么發票3月16日開了,怎么你8月31日才拿到?采購員也有責任。增值稅發票逾期了怎么辦,我看你回答過可以開紅字。這個可以嗎如果增值稅專用...
(1)發票。發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證。 (2)發票的內容。發票的基本內容包括發票的名稱、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小...
【鄭重申請加分】發票不能重開了,但有一個方法可以幫你。根據《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告 》(國家稅務總局公告2011年第50號)只要符合下述條件的逾期增值稅專用發票和其他抵扣憑證,可以辦理有關手續后予以抵扣: ...