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企業(yè)滯留發(fā)票的種類和處理辦法有哪些

2023-06-06 17:38發(fā)布

企業(yè)滯留發(fā)票的種類和處理辦法有哪些

究竟哪些原因?qū)е铝藴舭l(fā)票的產(chǎn)生呢?滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因主要有以下幾個方面:

1.屬于購進(jìn)免稅貨物用,專用發(fā)票不得認(rèn)證;

2.屬于購進(jìn)非應(yīng)稅項目用,專用發(fā)票不得認(rèn)證;

3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方,造成存根聯(lián)滯留;

4.購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣,造成存根聯(lián)滯留;

5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣;

6.購貨方發(fā)生走逃或注銷。

一般情況下,增值稅專用票的稅務(wù)管理很嚴(yán)格,稅局一旦發(fā)現(xiàn)問題會予以追究。實際中,各地稅局會要求存在滯留發(fā)票的公司必須對滯留的原因加以說明,同時也會對存在疑點的公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查。有些公司存在滯留發(fā)票,目的是想偷漏稅,隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發(fā)票,使稅負(fù)從表面上看與正常公司相符,這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣,造成發(fā)票滯留。

以上,我們了解了滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因,那么,企業(yè)應(yīng)如何正確處理滯留發(fā)票呢?

1、企業(yè)若取得不能抵扣的專用發(fā)票,一個途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票,另一個途經(jīng)是把發(fā)票拿去認(rèn)證抵扣,但同時做全額進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

2、購貨方購進(jìn)屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項目用,要求銷貨方開具普通發(fā)票。

3、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間,要求銷貨方開具普通發(fā)票。

4、購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣,購貨方要自我檢討一下管理流程,應(yīng)在180日內(nèi)盡快認(rèn)證。


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