公司債券付息登記日日期

公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。公司債券是公司債的表現(xiàn)形式，基于公司債券的發(fā)行，在債券的持有人和發(fā)行人之間形成了以還本付息為內(nèi)容的債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系。因此，公司債券是公司向債券持有人出具的債務(wù)憑證。

公司債債券登記日是付息日前兩天(T-2)，除息交易日為付息日前一天(T-1);國(guó)債債券登記日是付息日前一天(T-1)，沒(méi)有除息交易日。

交割日與債券付息日為同一天時(shí)債券利息歸屬怎么算

在進(jìn)行債券現(xiàn)券交易時(shí)，常遇到交易日或交割日和債券付息日為同一天的情況，個(gè)別結(jié)算成員因不清楚上述兩個(gè)日期的關(guān)系，在確定應(yīng)計(jì)利息歸屬問(wèn)題時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，為避免此類差錯(cuò)的發(fā)生，現(xiàn)將有關(guān)注意事項(xiàng)明確如下：

1、債券利息的歸屬問(wèn)題與交易日無(wú)關(guān)，但與交割日有關(guān)。

2、在債券本息未分拆的條件下，債券利息歸債權(quán)登記日日終登記在冊(cè)的債券持有人。簿記系統(tǒng)中規(guī)定債券付息債權(quán)登記日為付息日的前一營(yíng)業(yè)日，因此，該日日終持有該債券的持有人，享受該債券應(yīng)計(jì)利息。

3、辦理債券付息時(shí)，以債權(quán)登記日日終，有關(guān)結(jié)算成員在中央債券簿記系統(tǒng)托管賬戶上記載的該券種余額計(jì)算該結(jié)算成員的應(yīng)收利息。

4、當(dāng)現(xiàn)券交易交割日為債權(quán)登記日(付息日的前一營(yíng)業(yè)日)時(shí)，如日終或日終前已完成過(guò)戶，債券利息歸現(xiàn)券買入方，如過(guò)戶失敗，則債券利息仍歸現(xiàn)券賣出方;當(dāng)現(xiàn)券交易交割日為付息日時(shí)，債券利息歸現(xiàn)券賣出方，因?yàn)閭鶛?quán)登記日在交割日之前，債券還未辦理過(guò)戶。

5、請(qǐng)各結(jié)算成員在進(jìn)行現(xiàn)券交易時(shí)，按以上注意事項(xiàng)確定利息的歸屬問(wèn)題，以免發(fā)生差錯(cuò)。

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