
采用匯總記賬憑證核算形式,除需設置記賬憑證(收款、付款、轉賬憑證)之外,還應設置匯總記賬憑證(包括匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉賬憑證),作為登記總-賬的直接依據。匯總收款憑證是按“現金”和“銀行存款”科目的借方分別設置的一種匯總記賬憑證,用來匯總一定時期內現金和銀行存款的收款業務,它按有關對應的貸方科目歸類匯總編制。匯總付款憑證是按“現金”和“銀行存款”科目的貸方分別設置的一種匯總記賬憑證,用來匯總一定時期內現金和銀行存款的付款業務,它按有關對應的借方科目歸類匯總編制。匯總轉賬憑證是按照除“現金”、“銀行存款”以外的每一貸方科目分別設置,而按相應的借方科目進行歸類匯總的一種匯總記賬憑證,用來匯總一定時期內的全部轉賬業務。匯總記賬憑證的基本格式要求:在編制轉賬憑證和付款憑證時,只能編制一借一貸或一貸多借的憑證,而不能編制一借多貸的憑證;編制收款憑證時,則只能編制一借一貸或一借多貸的憑證,而不能編制一貸多借的憑證。在匯總記賬憑證賬務處理程序下,需要設置的特種日記賬有現金日記賬和銀行存款日記賬,一般采用三欄式;總-賬按總-賬科目設置賬頁,一般也采用三欄式;各種明細賬可根據實際情況,采用三欄式、數量金額式或多欄式。
各基本步驟說明:
①根據經審核的原始憑證或匯總原始憑證,編制記賬憑證(收、付、轉三類);
②根據收款憑證和付款憑證,登記特種日記賬(現金、銀行存款日記賬);
③根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證,登記有關的明細賬;
④根據一定時期內的全部記賬憑證,分別匯總編制轉賬憑證匯總表;
⑤根據定期匯總編制的特種日記賬和轉賬憑證匯總表,登記總分類賬;
⑥月末,將特種日記賬的余額以及各種明細賬的余額合計數,分別與總-賬中相應賬戶的余額核對相符;
⑦月末,根據經核對無誤的總-賬和有關的明細賬記錄,編制會計報表。
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(1)建立健全企業采購體系,加強采購管理。實行必要的招標采購,公開透明;選擇好供應商,實現供應渠道的穩定和低成本;通過與供應商簽訂所需物料協議,得到縮短提前期、減少物料庫存。 (2)利用互聯網降低采購成本。 ①減少人為因素和信息不暢通問題...
因貴公司免征增值稅,所以一定是小規模納稅人(免征增值稅的企業不能認定為一般納稅人)。 銷售時: 借現金103 貸主營業務收入100 貸應交稅金--應交增值稅3 月底 ? 借應交稅金--應交增值稅3 貸補貼收入3 再借補貼收入3 貸本年利潤3...
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第一種做法:由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記賬和支出日記賬,每日應將支出日記賬當日支出合計數,轉記入收入日記賬中支出合計欄中,以結算當日賬面余額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記賬的記錄加強檢查監督...
如果你可以建議上級領導請會計師事務所的人為你們公司驗資和建賬,那么所有的事情都變得比較簡單,你只要留心事務所的人是怎么做的,在此期間有任何不懂也可以請教他們。 如果你要自己來建賬也是可以的。把資產負債和所有者權益整理出來之后,除了注冊資本增...
(1)按照各種外幣分別設賬。 在外匯資金核算中,銀行應當將本幣和外幣嚴格分開設置賬戶。一般按照經營的主要外匯幣種分別設置外匯賬戶,填制外幣憑證、登記賬薄、編制報表形成獨立的外幣賬務體系。以反映各種外幣情況。 (2)劃分現匯和記賬外匯。 按...
記賬憑證張-數計算的原則是: 沒有經過匯總的原始憑證,按自然張-數計算,有一張算一張;經過匯總的原始憑證,每一張匯總單或匯總表算一張。例如某職工填報的差旅費報銷單上附有車票、船票、住宿發票等原始憑證35張,35張原始憑證在差旅費報銷單上的所...
財務人員必看流程?每個財務人員都應該了解此流程,更應該了解相關的財務軟件,目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理,你應該知道如何使用軟件和如何設置,只要憑證制作正確,其余一切由計算機完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先...
會計人員備忘錄 每月底之前,增值稅專用發票進項抵扣聯要認證,最好20日前認證一次,若有不符事項及時退回,重新再開具合格增值稅專用發票(注意密碼區不可折疊,不可涂改有污跡) 每月1日(各地抄稅日按照當地國稅部門要求辦),一般納稅人...