《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條對此有明確規定: 納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
希望對你有所幫助。
基本是每日萬分之五 可能還有一些地域差異
逾期的稅款是否必須與滯納金同時繳納?逾期的稅款必須與滯納金同時繳納,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規定:“納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
”
計算公式為:滯納金=滯納稅款×0.5‰×滯納天數
稅務機關征收滯納稅款時不征稅款滯納金該如何受處罰這要看具體的情況,并不是所有的滯納稅款都要加收滯納金。
下列不加收稅收滯納金的十四種情況:
第一種情形:因稅務機關責任少繳稅款不加收滯納金。
《稅收征管法》第五十二條規定:因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金。
第二種情形:經批準延期繳納稅款不加收滯納金。
《稅收征管法實施細則》第四十二條規定了納稅人如果延期繳納申請不予批準要加收滯納金。
換句話說,對批準延期繳納的稅款,在延期繳納的期限內不加收滯納金。
第三種情形:預繳結算補稅不加收滯納金。
根據《國家稅務總局關于延期申報預繳稅款滯納金問題的批復》(國稅函〔2007〕753號)規定,對延期申報納稅人按照規定稅額預繳稅款,并在核準的延期內辦理稅款結算,其不適用稅收征管法第三十二條關于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規定。
即:當預繳稅額大于應納稅額時,稅務機關結算退稅但不向納稅人計退利息;當預繳稅額小于應納稅額時,稅務機關在納稅人結算補稅時不加收滯納金。
第四種情形:善意取得虛開增值稅專用發票已抵扣稅款不加收滯納金。
《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開增值稅專用發票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復》(國稅函〔2007〕1240號)明確,納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的,不屬于稅收征收管理法第三十二條“納稅人未按照規定期限繳納稅款”的情形,不適用該條“稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規定。
第五種情形:企業所得稅預繳匯繳期內不加收滯納金。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條第一款、第二款規定:企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款;應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
也就是說,企業在次年進行所得稅匯算清繳時,應補繳的稅款在5月31日前繳納入庫的,不加收滯納金。
第六種情形:補正申報不加收滯納金。
《國家稅務總局關于2008年度企業所得稅納稅申報有關問題的通知》(國稅函〔2009〕286號)及《國家稅務總局關于2009年度企業所得稅納稅申報有關問題的通知》(國稅函〔2010〕249號)明確,對2008年度所得稅匯算清繳,于2009年5月31日后確定的個別政策,如涉及納稅調整需要補退企業所得稅款的,納稅人可以在2009年12月31日前自行到稅務機關補正申報,不加收滯納金和追究法律責任;同樣,因2010年5月31日后出臺的個別企業所得稅政策,涉及2009年度企業所得稅納稅申報調整、需要補(退)企業所得稅款的少數納稅人,可以在2010年12月31日前自行到稅務機關補正申報企業所得稅,相應所補企業所得稅款不予加收滯納金。
第七種情形:清算補繳土地增值稅不加收滯納金。
《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》(國稅函〔2010〕220號)對于土地增值稅清算后應補繳的土地增值稅加收滯納金問題明確規定,納稅人按規定預繳土地增值稅后,清算補繳的土地增值稅,在主管稅務機關規定的期限內補繳的,不加收滯納金。
第八種情形:應扣未扣個人所得稅不加收滯納金。
《國家稅務總局關于行政機關應扣未扣個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2004〕1199號)關于應扣未扣稅款是否加收滯納金的問題,明確按照《稅收征管法》規定的原則,扣繳義務人應扣未扣稅款,無論適用修訂前還是修訂后的《稅收征管法》,均不得向納稅人或扣繳義務人加收滯納金。
第九種情形:年所得達到12萬元的納稅人,平時有應扣未扣稅款的,在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況,稅務機關只補征其應扣未扣的稅款不加收滯納金。
《國家稅務總局關于進一步做好年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作的通知》(國稅發〔2007〕25號)在“致個人所得稅納稅人的一封信”中明確規定,年所得達到12萬元的納稅人,平時有應扣未扣稅款的,在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況,稅務機關只補征其應扣未扣的稅款,不加收滯納金,也不罰款,更不會作為偷稅處理,體現了稅收法治、人性的雙重原則。
第十種情形:雙定戶申報繳納高于定額稅款不加收滯納金。
《財政部、國家稅務總局關于豁免東北老工業基地企業歷史欠稅有關問題的通知》(財稅〔2006〕167號)及《財政部國家稅務總局關于豁免內蒙古東部地區企業歷史欠稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕109號)規定:凡符合通知規定的各類企業,其1997年12月31日前欠繳的各種工商稅收(含教育費附加,不含農業稅、牧業稅、農業〔林〕特產稅、耕地占用稅、契稅和關稅)及滯納金均納入豁免范圍。
應注意的是,豁免的滯納金應嚴格控制在通知限定的范圍之內。
第十一種情形:因地震災害不能按期而延期繳納稅款不加收滯納金。
《國家稅務總局關于支持四川雅安地震災區恢復重建有關稅收征管問題的通知》(稅總函〔2013〕197號)明確,納稅人、扣繳義務人因地震災害不能按期繳納應納稅款,申請延期繳納而核準延期繳納稅款的期限屆滿,仍需延期繳納該筆稅款的,省稅務機關可依法按次審批至2013年12月31日。
文件明確延期期間,納稅人的應納稅款不加收滯納金。
第十二種情形:豁免歷史欠稅不加收滯納金。
《關于豁免東北老工業基地企業歷史欠稅有關問題的通知》(財稅〔2006〕167號)及《關于豁免內蒙古東部地區企業歷史欠稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕109號)規定:凡符合通知規定的各類企業,其1997年12月31日前欠繳的各種工商稅收(含教育費附加,不含農業稅、牧業稅、農業〔林〕特產稅、耕地占用稅、契稅和關稅)及滯納金均納入豁免范圍。
第十三種情形:進入破產程序滯納稅款不加收滯納金。
根據《中華人民共和國企業破產法》第四十六條之規定,附利息的債權自破產申請受理時起停止計息。
這是由于,破產申請受理后發生的利息已經不屬于破產債權。
因此,欠繳稅款將因破產申請受理而應停止繼續加收滯納金。
第十四種情形:利用世行貸款進口設備進口稅不加收滯納金。
《財政部關于豁免國家環保總局利用世行貸款進口設備進口稅滯納金的通知》(財稅〔2003〕208號),同意豁免國家環保總局在1995年至2003年2月期間,利用世行優惠貸款開展環保信息及宣教系統進口設備欠交進口稅的滯納金,共580萬元。
逾期10天繳納滯納金稅率是多少呢?根據我國相關法律法規的規定,逾期未繳納的稅費會面臨一定的罰款,這種罰款就是滯納金。而逾期10天繳納滯納金所需要承擔的稅率,則需要根據具體的情況來確定。 首先,我們需要了解滯納金的計算方式。一般情況下,滯納金的計算方式為:按照應繳未繳的稅款金額,乘以滯納金利率,再乘以滯納天數。滯納金利率的計算方式為:按照《中華人民共和國行政強制法》的規定,自2021年1月1日起,滯納金利率統一按照每日千分之五計算。 那么,逾期10天繳納滯納金所需要承擔的稅率如何計算呢?我們可......
增值稅逾期未交錢會自動扣款嗎? 對于企業來說,按時繳納稅款是必須遵守的義務。如果企業未能按時繳納稅款,那么根據稅法規定,企業將會面臨罰款、滯納金等后果。那么,增值稅逾期未交錢會自動扣款嗎?本文將為您解答。 根據稅法規定,企業應當自應稅銷售額發生后15日內向稅務機關申報納稅。如果企業未能按照規定的時間向稅務機關申報納稅,那么就屬于逾期未交稅款。對于逾期未交的稅款,稅務機關會采取以下措施: 1. 催繳稅款 稅務機關會采取催繳稅款的措施,書面通知企業限期繳納稅款。如果企業逾期未繳,則稅務機關會......
稅款滯納金,罰款計入哪個賬戶——計入營業外支出賬戶。具體分錄為借:應交稅金-XX應交稅金借:營業外支出-稅款滯納金(此項支出不能稅前扣除,但所得稅匯算清繳時應增加稅款)貸:銀行報稅逾期怎么罰款根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定,納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和報送資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款。情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下罰款。遲交稅怎么罰款《中華人民......
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條對此有明確規定: 納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。 希望對你有所幫助。企業所得稅滯納...
1.按日加收最高額滯納金5倍的罰款納稅人逾期不繳納稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人未進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其未繳或者少繳的稅款和滯納金,并處未繳或者少...
個體戶逾期交稅稅局會通知交稅嗎?個體戶逾期交稅稅局會通知交稅怎么辦? 個體戶作為社會中的一員,必須遵守國家法律法規,按時繳納稅款。然而,由于種種原因,個體戶有時會出現逾期交稅的情況。那么,個體戶逾期交稅稅局會通知交稅嗎?個體戶逾期交稅稅局...
不管你怎么發,不管什么原因,只要你發了,就要按照發的金額交稅。不交就要交稅,滯納金,甚至罰款。個人所得稅年度匯算清繳逾期申報罰款多少個人所得稅的匯算清繳在次年1-3月進行。依據稅收征管法第六百一十二條規定逾期申報的,由稅務機關責令限期改正,...
逾期稅款罰息以一季度一個稅50元為基數。原因:1。延遲納稅申報導致2。延遲報稅導致無法聯系法人,導致無法聯系地址3。地址進入異常名錄,導致無法聯系法人根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定,或者扣繳義務人未按照規定期限向稅務機關...
不按規定交稅款逾期滯納金怎么交 作為企業或個人,必須按照規定按時繳納稅款。否則,將面臨逾期滯納金的處罰。那么,不按規定交稅款逾期滯納金怎么交呢?本文將為您詳細解答。 首先,我們需要了解逾期滯納金的定義和計算方法。逾期滯納金是指企業或個人...
逾期申報一般會有罰款,主動補報的罰款按最低級別收取。還是看經理怎么處理吧。個稅逾期申報2個月,0報,會處罰嗎答:你現在還可以在系統里補申報,但是沒有說要交罰款。最好按時申報。個稅網上申報晚了會罰款嗎?罰款多少?根據《中華人民共和國稅收征收管...
美國遺產稅的起征點較高,并按物價指數浮動。1999年的起征點為65萬美元,稅率實行超額累進制,最高稅率達55%。 1916年,美國開始正式征收聯邦遺產稅,后來又開征相關的贈予稅和隔代遺產轉讓稅,并且從1977年起,遺產稅和贈予稅使用統一...
美國遺產稅的起征點較高,并按物價指數浮動。1999年的起征點為65萬美元,稅率實行超額累進制,最高稅率達55%。 1916年,美國開始正式征收聯邦遺產稅,后來又開征相關的贈予稅和隔代遺產轉讓稅,并且從1977年起,遺產稅和贈予稅使用統一...
美國遺產稅的起征點較高,并按物價指數浮動。1999年的起征點為65萬美元,稅率實行超額累進制,最高稅率達55%。 1916年,美國開始正式征收聯邦遺產稅,后來又開征相關的贈予稅和隔代遺產轉讓稅,并且從1977年起,遺產稅和贈予稅使用統一...