1.求全國稅收知識競賽試題

“天翼杯”稅收知識有獎競賽試題

1. 國務院決定，自（ ）起，在全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法規(guī)規(guī)定（ ）為納稅人

負有納稅義務的單位 負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人

負有納稅義務的單位和個人 負有納稅義務或代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人

3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，一般情況下，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、稅收制度的核心要素是（ ）

征稅對象 稅率

稅基 稅源

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（ ）

25% 18%

27% 33%

6.納稅人到稅務機關領購普通發(fā)票應攜帶（ ）

發(fā)票領購簿 稅務登記證副本

身份證 發(fā)票領購簿及稅務登記證副本

7.關于增值稅小規(guī)模納稅人標準說法錯誤的是（ ）。

從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應征增值稅銷售額在50萬元以下

從事貨物生產(chǎn)為主并兼營貨物批發(fā)和零售的納稅人年應征增值稅銷售額在50萬元以下

提供應稅勞務的納稅人應征增值稅銷售額在80萬元以下

從事貨物批發(fā)和零售的納稅人年應征增值稅銷售額在80萬元以下

8.私自印制、仿造變造、倒買倒賣發(fā)票的，稅務機關可以處（ ）罰款。

五千元 一萬元

一萬元以上三萬元以下 一萬元以上五萬元以下

9.2009年1月起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ ）

6% 5%

4% 3%

10.計算企業(yè)應納稅所得額以（？ ）為原則

配比 權(quán)責發(fā)生制

重要性 相關性

11. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（ ）確定價值。

交易價格 協(xié)商價格

公允價值 換入資產(chǎn)賬面價值

12. 車輛購置稅的征收范圍有哪些（ ）

汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運輸車 汽車，摩托車，電車

汽車，摩托車，電車，掛車 汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運輸車、電瓶車

13.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，按（ ）稅率征收企業(yè)所得稅。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省檢舉發(fā)票違法行為獎勵辦法》從（ ）實行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（？？ ）內(nèi)書面報告主管稅務機關，并如實填寫《稅務登記證件遺失報告表》。

10日 15日

1個月 3個月

16.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅依照（ ）規(guī)定執(zhí)行：

國務院 國家稅務總局

行政法規(guī) 法律

17.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照規(guī)定開具發(fā)票的，稅務機關可以處（ ）以下的罰款。

二千元 五千元

八千元 一萬元

2.急誰有,國稅稅收執(zhí)法考試的題庫（含答案）本人因為要參加今年11月

一、單項選擇題： 1、法是國家創(chuàng)制，體現(xiàn)某種社會集團意志的社會行為規(guī)范。

法之所以成為法，就其本質(zhì)而言，它所體現(xiàn)的意志是（ ） A、國民意志 B、社會意志 C、國家意志 D、人民意志 2、關于法是否具有溯及既往的效力問題，不同國家情況有所不同。 我國采取的原則是（ ） A、從舊原則 B、從新原則 C、從輕原則 D、從舊兼從輕原則 3、根據(jù)立法法規(guī)定，有關稅收的基本制度應當由（ ） A、全國人大及其常委會制定法律 B、國務院制定行政法規(guī) C、國家稅務總局制定部門規(guī)章 D、省級人民政府制定地方性規(guī)章 4、根據(jù)立法法的規(guī)定，只能由國家立法機關制定法律，而 不 能委托立法的事項是（ ） A、金融制度 B、民族區(qū)域自治制度 C、司法制度 D、外貿(mào)制度 5、稅務關執(zhí)法過程中，只需要嚴格按照稅法的規(guī)定征稅款，而不需要事先取得納稅人的同意。

征稅行為的這一特征屬于行政行為特征中的（ ） A、執(zhí)行性 B、單方意志性 C、強制性 D、無償性 6、行政行為分類的角度來看，行政復議機關依法受理行政復議案件并出行政復議決定的活動屬于（ ） A、內(nèi)部行政行為 B、自由裁量行為 C、抽象行政行為 D、依申請的行政行為 7、稅務機關收到納稅人申報后，審核并發(fā)給稅務登記證件的行為屬于（ ） A、行政確認 B、行政給付 C、行政裁決 D、行政征收 8、根據(jù)國家賠償法的規(guī)定，賠償請求人應當在行政機關行政行為被確認違法后提出賠償?shù)姆ǘㄆ陂g是（ ） A、2個月 B、3個月 C、6個月 D、2年 9、照行政處罰法的規(guī)定，10、可以設定各種行政處罰的是（ ） A、地方性法規(guī) B、行政法規(guī) C、部門規(guī)章 D、法律 10、納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為在（ ）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稅務機關不再給予行政處罰。 A、二 B、三 C、四 D、五 11、根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當事人逾期不繳納罰款，行政機關可以每日按罰款額的（ ）加處罰款。

A、3% B、50% C、1% D、5% 12、在行政處罰的執(zhí)行程序中，對于一定數(shù)額以下的罰款，行政機關及其工作人員可以當場收繳。 這里“一定數(shù)額”是指（ ） A、20元 B、50元 C、80元 D、100元 13、行政機關違反國家規(guī)定攤派費用的行為屬于行政賠償范圍中（ ）的行為。

A、侵犯人身自由權(quán) B、侵犯生命健康權(quán) C、侵犯財產(chǎn)權(quán) D、侵犯受教育權(quán) 14、按照行政復議法的規(guī)定，通常情況下，申請人申行政復議的期間為自知道行政機關作出具體行政行為之日起（ ）內(nèi)文章來源：中國公務網(wǎng) 2004-7-8 20:57:29。 A、30日 B、60日 C、半年 D、一年 15、按照行政訴訟法的規(guī)定，在行政訴訟中，負有舉證責任的主體是（ ） A、人民法院 B、行政機關 C、行政管理相對人 D、第三人 16、稅種之間相互區(qū)別的根本標志是（ ） A、征收對象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié) 17、由于行政執(zhí)法與司法審判的特點不同，行政復議與行政訴訟對具體行政行為審查時各自所遵循的原則也有很大區(qū)別。

在行政訴訟中，法院原則上應當審查的只是具體行政行為的（ ） A、合理性 B、合法性 C、實體 D、程序 18、人民法院審理行政案件過程中，發(fā)現(xiàn)需要參照適用的依據(jù)，根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，有權(quán)作出解釋裁決的機關是（ ） A、最高法院 B、全國人大 C、國務院 D、國務院有關部委、局等 19、在處理涉稅案件時，稅法與同位階的其它部門法律規(guī)定不一致，如果此時適用了其它部門法律規(guī)定，這種適用情況的原則被稱為（ ） A、法律保留原則 B、法律優(yōu)位原則 C、特別法優(yōu)于普通法原則 D、稅收救濟程序優(yōu)于稅收實體原則 20、某小型服裝廠2000年度應納稅所得額為8萬元。 按現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，其適用的稅率為（ ） A、18% B、27% C、15% D、30% 21、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅種在計算企業(yè)應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（ ） A、印花稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、增值稅 22、稅務稽查的基本程序包括四個環(huán)節(jié)，這四個環(huán)節(jié)分工負責，相互聯(lián)系，相互制約會，順序推進，統(tǒng)一構(gòu)成稅務稽查的體系，正確實施稅務程序四個環(huán)節(jié)的順序是（ ） A、選案——實施——審理——執(zhí)行 B、實施——選案——審理——執(zhí)行C、選案——審理——實施——執(zhí)行 D、實施——審理——選案——執(zhí)行 23、稅務機關接受納稅人的納稅申報后，必須按照下列程序進行（ ） A、受理——處理——審核 B、受理——審核——處理C、審核——受理——處理D、處理——審核——受理 24、2001年10月，稅務機關將某啤酒廠2001年5月的滯納稅款15萬清繳，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關還應對啤酒廠的滯納稅款按日加收（ ）的滯納金。

A、千分之二 B、萬分之五 C、百分之二 D、萬分之三 25、依法及時處理稅務登記是納稅人的法定義務。納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起應當向主管稅務機關申報辦理稅務登記的法定期間，是（ ） A、10日 B、15日 C、30日 D、20日 26、稅務機關違法擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予的行政處分是（ ） A、警告 B、記過 C、記大過 D、降級或撤職 27、陳某偷稅被司法機關追究，如果偷稅罪成立，法院可以判處陳某的最輕。

3.稅法相關習題

填空題 1. 按照稅法規(guī)定，長期股權(quán)投資以歷史成本為計稅基礎，歷史成本是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時（）的支出。

2.投資資產(chǎn)按照以下方法確定計稅成本：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以（）為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（）和支付的相關稅費為成本。 3.按會計制度規(guī)定，長期股權(quán)投資應根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

投資企業(yè)對子公司的長期股權(quán)投資適用于成本法核算，編制合并財務報表時按照（）進行調(diào)整；對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資適用于（）核算；對共同控制的合營企業(yè)、重大影響的聯(lián)營企業(yè)適用于（）。 4.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式作為合并對價的，應當在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益（）的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務賬面價值之間的差額，應當調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整（）。 5.除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，應當按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應當按照實際支付的（）作為初始投資成本。

初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，應當按照發(fā)行權(quán)益性證券的（）作為初始投資成本。

二、判斷題 1. 會計制度規(guī)定，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本。（） 2. 會計制度規(guī)定，長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。

（） 3. 稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方實際收到股息紅利收入決定時間確認收入的實現(xiàn)。 4. 利潤分配包括現(xiàn)金股利和股票股利分配方式。

被投資方分配的股票股利，或用留存收益轉(zhuǎn)增資本，稅法上視同先分配，再投資處理，增加長期股權(quán)投資計稅基礎。（） 5. 稅法規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本和應分配的稅后利潤準予扣除。

（） 6.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中分得的部分，應當確認為股息所得。剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。

（） 7.稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

（） 8.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。（） 9.會計制度規(guī)定，采用成本法核算的長期股權(quán)投資，除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，投資企業(yè)應當按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益，不再劃分是否屬于投資前和投資后被投資單位實現(xiàn)的凈利潤。

（） 10.采用權(quán)益法時，投資企業(yè)應在取得股權(quán)投資后，按應享有或應分擔的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，調(diào)整投資的賬面價值，并確認為當期投資損益。投資企業(yè)按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少投資的賬面價值。

（） 三、簡答題 1.長期股權(quán)投資依據(jù)對被投資單位產(chǎn)生的影響，分為哪四種類型？ 2.按照稅法規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本時，稅收上如何處理？ 四、計算題 1.甲企業(yè)取得乙企業(yè)30%股權(quán)，支付價款6000萬元。被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值為15000萬元。

分析：會計賬務處理及長期股權(quán)投資計稅基礎。 2.甲企業(yè)取得乙企業(yè)30%股權(quán)，支付價款6000萬元。

被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值為24000萬元。分析 --------------------------------------------------------------------------------------------- 《長期股權(quán)投資所得（損失）明細表》練習題及答案 一、填空題 1. （實際發(fā)生） 2.（購買價款）（公允價值） 3.（權(quán)益法）（成本法）（權(quán)益法） 4.（賬面價值）（留存收益） 5.（購買價款）（公允價值） 二、判斷題 1.（√）2. （√）3. (*)4. （√）5. (*)6.（√）7.（√）8.(*) 9.（√）10.（√） 三、簡答題 1.答案：（1）控制，是指有權(quán)決定一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。

被投資單位為本企業(yè)的子公司 （2）共同控制，是指按合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制。 被投資單位為本企業(yè)的合營企業(yè) （3）重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不決定這些政策。

被投資單位為本企業(yè)的聯(lián)營企業(yè) （4）無控制、無共同控制且無重大影響。且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。

2.答案：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或。