目前銀行對大額支付和可疑交易都會進行監(jiān)控，并履行大額交易和可疑交易報告義務(wù)，向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報送大額交易和可疑交易報告。

什么是大額支付？

根據(jù)2017年7月1日起施行的《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》大額交易為：

（一）當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

（二）非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項劃轉(zhuǎn)。

（三）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)。

（四）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉(zhuǎn)。

累計交易金額以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算并報告。

另外，銀行發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價值大小，應(yīng)當提交可疑交易報告。

案例1：

黃某在某市商業(yè)銀行開設(shè)的個人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。2017年6月，某市商業(yè)銀行依照《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》向某市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點可疑交易報告。某市人民銀行立即通過情報交換平臺向某市稅務(wù)局傳遞了這份報告。最終稅務(wù)查出來黃某2015年從其控股的公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。

金稅三期下，沒有任何銀行包庇任何企業(yè)，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報稅務(wù)，因為個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息！如果銀行不報，稅務(wù)遲早也會查到，那性質(zhì)就不一樣了，銀行肯定跟著遭殃！那么，企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被稅務(wù)盯上呢？當然是一些避稅行為了。

比如，目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來“避稅”。在這里，我可以告訴這些企業(yè)，2018年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶！一旦被稽查，補繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，甚至還要承擔刑事責任！

案例2：

某市稅務(wù)稽查局向創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》，主要內(nèi)容如下：某稅務(wù)稽查局對公司實際控制人、法定代表人在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。本來想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說，還倒貼了23.9萬罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級，得不償失!

解讀：企業(yè)偷稅的一貫伎倆往往也是企業(yè)收入頻繁流入老板個人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！以后這種情況確實要小心了，不要做違法的事情，自由才是世界上最貴的東西！

其實根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但是從2018年開始，各地銀行與稅務(wù)、反洗錢機構(gòu)合作力度加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

文章來源：中國稅務(wù)雜志社 馬靖昊說會計

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