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個人所得稅多少(個人所得稅多少起征)

2023-06-06 06:12發布

個人所得稅多少

中國個人所得稅的計算公式為: 應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數 1.目前的個稅計算方法: 應納個人所得稅稅額=(應納稅所得額-扣除標準)*適用稅率-速算扣除數 不超過500元的,稅率5%,速算扣除數為0; 超過500元至2000元的部分,稅率10%,速算扣除數為25 超過2000元至5000元的部分,稅率15 %,速算扣除數為125 超過5000元至20000元的部分,稅率20 %,速算扣除數為375 超過20000元至40000元的部分,稅率25%,速算扣除數為1375 超過40000元至60000元的部分,稅率30%,速算扣除數為3375 超過60000元至80000元的部分,稅率35%,速算扣除數為6375 超過80000元至100000元的部分,稅率40%,速算扣除數為10375 超過100000元的部分,稅率45%,速算扣除數為15375 2. 2011年 9月1日起調整后的7級超額累進稅率:扣除數為3500元。 全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數(元) 全月應納稅額不超過1500元 3% 0 全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105 全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555 全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005 全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755 全月應納稅額超過55000元至80000元35% 5505 全月應納稅額超過80000元 45% 13505 1.需要繳納個人所得稅的所得 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定征稅的其他所得。 2、不需要繳納個人所得稅的所得 下列各項個人所得,免納個人所得稅: (1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。 (2)國債和國家發行的金融債券利息; (3)按照國家統一規定發給的補貼、津貼; (4)福利費、撫恤金、救濟金; (5)保險賠款; (6)軍人的轉業費、復員費; (7)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費; (8)個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金;個人辦理代扣代繳稅款手續,按規定取得的扣繳手續費。(暫免征收) 一.工資、薪金所得應納稅額的計算 工資、薪金所得,以每月收入額減除費用2 000元后的余額,為應納稅所得額。工資、薪金所得,適用超額累進稅率,稅率為5%至45%。 按照國家規定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金、工傷保險和生育保險(一般通稱為“五險一金”),從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。 工資薪金所得的計算公式為: 應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數 工資薪金所得由支付單位代扣代繳。在單位沒有代扣代繳個人所得稅的情況下,納稅人需要自行向稅務機關申報繳納個人所得稅。 二、勞務報酬所得應納稅額的計算 勞務報酬所得,每次收入不超過4 000元的,減除費用800元;4 000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額。 勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%。對個人一次取得勞務報酬,應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成。 勞務報酬所得,屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。 勞務報酬所得應納稅額的適用稅率表參見表2-4。 表2-4:勞務報酬所得適用稅率表 級數 應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數 1 不超過2萬元的 20 0 2 超過2萬元至5萬元的部分 30 2 000 3 超過5萬元的部分 40 7 000 勞務報酬應納稅額(4 000元以內)=(勞務報酬-800)×20% 勞務報酬應納稅額(超過4 000元)=勞務報酬 ×(1-20%)×稅率-速算扣除數 個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入,屬于勞務報酬所得性質,按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。 工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動,即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于,前者存在雇傭與被雇傭關系,后者則不存在這種關系。 三、稿酬所得應納稅額的計算 稿酬所得,每次收入不超過4 000元的,減除費用800元;4 000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額。稿酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,并按應納稅額減征30%。 稿酬應納稅額(4 000元以下)=(稿酬所得-800)×20%×(1-30%) 稿酬應納稅額(4 000元以上)=稿酬所得×(1-20%)×20%×(1-30%) 支付稿酬的單位應當在支付稿酬時代扣代繳個人所得稅。 四、財產租賃所得應納稅額的計算 財產租賃所得,是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財產租賃所得,每次收入不超過4 000元的,減除費用800元;4 000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額。財產租賃所得,適用比例稅率,稅率為20%。財產租賃所得,以一個月內取得的收入為一次。目前個人出租住房個人所得稅稅率為10%。 個人出租財產取得的財產租賃收入,在計算繳納個人所得稅時,應依次扣除以下費用:①財產租賃過程中繳納的稅費; ②由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用; ③稅法規定的費用扣除標準。 五、財產轉讓所得應納稅額的計算 財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。財產轉讓所得,適用比例稅率,稅率為20%。 個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。 六、拍賣財產所得應納稅額的計算 個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產,應以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,按照“財產轉讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。 個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款,由拍賣單位負責代扣代繳,并按規定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。 七、特許權使用費所得應納稅額的計算 特許權使用費所得,每次收入不超過4 000元的,減除費用800元;4 000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額。特許權使用費所得,適用比例稅率,稅率為20%。 4 000元以下特許權使用費所得應納稅額的計算公式為: 應納稅額=(特許權使用費所得-800)×20% 4 000元以上特許權使用費所得應納稅額的計算公式為: 應納稅額=特許權使用費所得×(1-20%)×20% 八、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 利息、股息、紅利所得,適用比例稅率,稅率為20%。利息、股息、紅利所得,以每次收入額為應納稅所得額。儲蓄存款在2008年10月9日(含10月9日)后孳生的利息所得,暫免征收個人所得稅。 九、偶然所得和其他所得應納稅額的計算 偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為20%。偶然所得和其他所得,以每次收入額為應納稅所得額。

北京個人所得稅起征點(北京個人所得稅起征點是多少)

個人所得稅起征點每月5000元。應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。 個人所得稅根據不同的征稅項目,分別規定了三種不同的稅率: 1、工資、薪金所得,適用7級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。 2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承......

北京個人所得稅起征點是多少(個人所得稅的稅率是多少)

一、北京個人所得稅起征點是多少? 個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅,個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制,更好的進行稅制改革,而制定的稅收制度。個稅起征點目前是5000元。個人所得稅征收范圍: 包括工資薪金所得;個體工商戶生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定征稅其他所得。   《個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得,應當繳納個......

個人所得稅起征點(個人所得稅起征點是多少)

個人所得稅的起征點是由國家法律法規來規定的,例如在2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第七次修正,將工資的個人所得稅起征點調整至5000元。個人所得稅的計算方法為(收入-起征點)*稅率來計算。 根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算: (一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。 (二)非居民個人的工資、薪金所......

現在個人所得稅起征點是多少(新個稅扣稅詳解)

一、現在個人所得稅起征點是多少2018年8月31日,修改個人所得稅法的決定通過,起征點每月5000元,2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。二、新個稅扣稅詳解根據新修訂的個稅法,今后計算個稅應納稅所得額,在5000元基本減除費用扣除和三險一金等專項扣除外,還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養老人等專項附加扣除。1、子女教育納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出,按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。2、繼續教育納稅人接受學歷或......

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